Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия ООО "Ххх" - курсовая работа

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Филиал в г. Барнауле

Курсовая работа на тему:

Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия ООО «Ххх»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной работы заключается в закреплении тех знаний, которые были получены по ходу прослушивания курса лекций «Комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности», на конкретном примере в нашем случае это ООО «Ххх». По ходу поставленных задач, которые будут озвучены ниже, мы сможем сами проработать все данные предприятия, сможем дать свою полноценную оценку тем фактам, которые выявить, проанализировать, проверить весь материал. Эта задача создана с целью проверить и укрепить наши знания.

При выполнении курсовой работы были поставлены следующие цели:

- закрепление теоретических знаний, полученных в ходе изучения курса дисциплины «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»;

- развитие практических навыков проведения экономического анализа;

- обобщение полученных результатов анализа с целью выявления комплексной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированны как готовые к мобилизации в производственно - хозяйственной деятельности анализируемой организации.

Объект - деятельность промышленного предприятия ООО «Ххх».

Предмет - анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия ООО «Ххх».

Задачи работы:

1. На основании исходных данных рассчитать качественные показатели деятельности предприятия ( материалоемкость продукции, фондоотдачи активной части производственных основных средств, затрат на 1 рубль проданной продукции, рентабельность, оборачиваемость, доходность, ликвидность);

2. Составить многофакторные модели (кратные мультипликативные, аддитивно - кратные);

3. Раскрыть методику расчета влияния отдельных факторов;

4. Балансовым методом проверить правильность производных расчетов влияния факторов;

5. Выделить влияние экстенсивных и интенсивных факторов;

6. Обосновать причины воздействия отдельных факторов показателей;

7. Выявить резервы и разработать рекомендации по мобилизации их в производство;

8. Оценить факторы, повлиявшие на изменение за анализируемый период, выявить резервы улучшения деятельности предприятия.

Анализ ресурсного потенциала организации

Задание 1

Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом.

Таблица 1

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

1. Рассчитаем динамику изменения числа рабочих.

% динамики =

N₁ / N₀ = 12285 / 11214 * 100 = 110%

2. Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом, используя метод относительных отклонений.

Отклонение = % динамики - 100% = 110 % - 100% = 10 %

112% - 110% = 2% и т.д.

3. Рассчитаем влияние данного фактора на изменение объема продаж.

Влияние фактора = V₀ * Отклонение / 100 = 8243819 * 10 / 100 = 9068200 тыс. рублей.

Аналогично определяем влияние на изменение объема продаж остальных факторов.

4. Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж.

ДV = ДN + ДД + ДЧ + ДВ = 824381,9 + 164876,4 + 2473314,6 - 741943,7 = 494704 тыс. рублей

Таким образом, в отчетном году на предприятии ОАО "Ххх" произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей или на 6% по сравнению с предыдущим годом.

На данное изменение оказали влияние следующие факторы:

Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 10% привело к увеличению объема продаж на 824381,9 тыс.рублей или на 10%.

По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение среднего числа дней, отработанных одним рабочим на 12%. Увеличение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило уменьшить объем продаж на 164876,4 тыс.рублей или на 2%.

В отчетном году увеличилась средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом на 15%, что увеличило объем продаж на 247314,6 тыс.рублей или на 3 %.

Снижение производительности труда оказало отрицательное влияние на объем продаж на 741943,7 тыс. руб. Данная величина и есть неиспользованный резерв роста объема продаж.

Задание 2

Определим степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов.

Таблица 2

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью:

V = МЗ * М_о

Применим метод абсолютных разниц.

1. Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж

ДV(МЗ) = ДМЗ * М_{о 0} = +65260 * 1,733 = +286445 тыс. рублей

2. Определим влияние изменения материалоотдачи реализованной продукции

ДV(М_о) = МЗ₁ * ДМ_о = 4921420 * (+0,043) = +208176 тыс. рублей

3. Общее влияние факторов равно +468305,6 + 291915,6 = 176120 тыс. рублей

Таким образом, в отчетном году на предприятии ОАО "Ххх" произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

Оба фактора оказали положительное влияние на объем продаж, увеличение в отчетном году материалоотдачи позволило увеличить объем продаж на 286445 тыс. рублей, увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж увеличило объем продаж на 208176 тыс. руб.

Задание 3

Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств на объем продаж.

Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

1. Определяем выработку продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС

Вч = V / (Ч_д * К_см * Ч_ч * ОС_пр)

- предыдущий год:

Вч₀ = 8243819 / (245 * 1,5 * 8 * 851,449) = 3,293 тыс.руб.

- отчетный год:

Вч₁ = 8738523 / (250 * 1,8 * 8,2 * 940,993) = 2,517 тыс.руб.

2. Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью

V = ОС_пр * Ч_д * К_см * Ч_ч * Вч

Vо = 8243819 тыс.руб.

а) изменение объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости ОПФ

ДV(ОСпр) = ДОС_пр * Ч_{д 0} * К_{см 0} * Ч_{ч 0} * Вч₀ = 89,544 * 245 * 1,5 * 8 * 3,293 = 866974,45 тыс.руб.

б) изменение объема продаж за счет изменения количества рабочих дней в году

ДV(Чд) ОС_{пр 1} * ДЧ_д * К_{см 0} * Ч_{ч 0} * Вч₀ = 940,993 * 5 * 1,5 * 8 * 3,293 = 185934,5 тыс.руб.

в) изменение объема продаж за счет изменения коэффициента сменности

ДV(К_см) = ОС_{пр 1} * Ч_{д 1}* ДК_см * Ч_{ч 0} * Вч₀ = 940,993 * 250 * 0,3 * 8 * 3,293 = 1859345,6 тыс.руб.

г) изменение объема продаж за счет изменения средней продолжительности смены

ДV(Чч) = ОС_{пр 1} * Ч_{д 1}* К_{см 1} * ДЧ_ч * Вч₀ = 940,993 * 250 * 1,8 * 0,2 * 3,293 = 278901,9 тыс.руб.

д) изменение объема продаж за счет изменения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС

ДV(Вч) = ОС_{пр 1} * Ч_{д 1}* К_{см 1} * Ч_ч * ДВч = 940,993 * 250 * 1,8 * 8,2 * 2,517 = -2696452,5 тыс.руб.

V₁ = 8738523 тыс.руб.

Общее влияние факторов равно 185934,5 + 866974,5 + 1859345,6 + 278901,9 - 2696452,5 = 494704 тыс.руб.

Таким образом, в отчетном году на предприятии ОАО "Ххх" по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы: увеличение средней первоначальной стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличило объем продаж на 185934,5 тыс.рублей; увеличение количества рабочих дней в отчетном году привело к увеличению объема продаж на 866974,5 тыс.рублей; увеличение коэффициента сменности по сравнению с прошлым годом увеличило объем продаж в отчетном году на 1859345,6 тыс.рублей; изменение средней продолжительности рабочей смены привело к увеличению объема продаж на 278901,9 тыс.рублей. Снижения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС привело к снижению объема продаж в отчетном периоде на 2696452,5 тыс. рублей, это и есть неиспользованный резерв роста объема продаж.

Задание 4

Дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

Таблица 4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

Темп прироста = отчетный год/прошлый год * 100% - 100%

Задание 5

Определить комплексный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего экстенсивного и интенсивного использования ресурсного потенциала предприятия.

Таблица 5

Определение комплектного резерва увеличения объема продаж продукции за счет внутренних факторов использования ресурсов

На объем продаж оказывает влияние использование производственных ресурсов, которые можно объединить в три группы:

- факторы, связанные с использованием трудовых ресурсов;

- факторы, связанные с использованием материальных ресурсов;

- факторы, связанные с использованием основных средств.

Все три группы производственных факторов находятся во взаимной связи, так как отсутствие или недостаточность одного из них нарушают процесс производства продукции.

Комплектный резерв это минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. В рассматриваемом анализе факторов, дающих резерв роста продаж, на нашем предприятии нет.

Анализ производства объема продаж

Задание 6

Определить влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее.

Таблица 6

Определение степени влияния количества, структуры и цен на реализованную продукцию

?N = 8-5= 8738523- 8243819 = 494704 - отклонение насколько изменилась выручка

Расчет структуры проданной продукции прошлого года

А= Б = С =

Расчет показателей прошлого года при структуре показателей цен

NA= 29256*0,39*302,30 = 3448940,70

NB = 29256*0,19* 264,42 = 1469815,58

NC= 29256*0,40* 269,89 = 3158360,73

Расчет показателей колонки №7

А = 8000* 302,30 = 2418400

Б = 9100* 264,42 = 2406222

С= 269,89*12156 = 3280782,84

Влияние факторов:

1) Количество проданной продукции прошлого года итог (6-5)

28670,88 -8243819 = - 8215148,12

2) Структура итог (7-6)

8105404,84- 28670,88 = 8076733,96

3) Цена итог (8-7)

8738523-8105404,84 = 633118,16

Итог: ?N=633118,16 +8076733,96 + (-) 8215148,12 = 494704

Задние 7

Используя результаты маркетингового исследования спроса на изделия A ,B, D и E, разработать часть бизнес плана по реализации продукции организации на следующий год.

Таблица 7

Бизнес- план на бедующий отчетный период

Задание 8

На основании данных отчета по ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках», Справка №2 « Об уровне переменных и постоянных расходов в отчетном и планируемом периоде» и результатов анализа предыдущего задания определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год на планируемый период.

Таблица 8

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

Прибыль от продаж = выручка от продаж - переменные расходы - постоянные расходы.

«Критическая точка» объем продаж = постоянные расходы / уровень(долю) маржинального дохода в выручке от продаж.

1. Маржинальный доход определяем как разницу между выручкой от продаж и переменными затратами.

2. При помощи маржинального анализа определяем долю маржинального дохода в выручке от продаж.

Доля _МД = МД / V

На эту величину делим условно-постоянные расходы и получаем точку безубыточности в стоимостном выражении.

ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ = 501487!!!!

3. Далее определяем запас финансовой прочности в абсолютном выражении путем вычитания из выручки от продаж критического объема продаж.

Таким образом, точка безубыточности на предприятии ОАО "Ххх" в отчетном году составила 6577588 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был прибыльным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 2130935 тыс.рублей.

Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60-70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. В рассматриваемом предприятии данный уровень ниже нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы повышения объема продаж и снижения себестоимости продукции.

Анализ затрат себестоимости продукции

Задание 9

Рассмотрим и дадим характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат.

Таблица 9

Сопоставление затрат на реализацию продукции в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы

Анализируя таблицу 8 можно сделать вывод, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 405293 тыс. рублей.

Наибольшую долю с структуре затрат занимают материальные затраты.

В составе всех элементов затрат произошли некоторые изменения. Так в отчетном году на 165260 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом увеличились материальные затраты, их доля в общей сумме затрат уменьшилась на 1%. Сумма затрат на оплату труда выросла на 162435 тыс. рублей, а их доля в общей сумме затрат увеличилась на 1% по сравнению с прошлым годом. Отчисления на социальные нужды возросли в отчетном году на 59293 тыс. рублей, а их доля в общем составе затрат увеличилась на 0,5%. Амортизация в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла на 11125 тыс. рублей, доля ее в составе общих затрат снизилась на 0,5%. Прочие затраты увеличились на 7180 тыс. рублей в отчетном году по сравнению с прошлым годом, а их доля в составе общих затрат осталась неизменной.

Задание 10

Охарактеризуем динамику себестоимости проданной продукции (затрат на 1 руб. продаж). Выявим влияние на ее изменение структуры проданной продукции, себестоимость отдельных ее видов и цен на нее. Сформируем систему относительных показателей, необходимых для выявления структуры проданной продукции, уровня себестоимости отдельных видов продукции и цен на нее в таблице 10.

Таблица 10

Вспомогательные расчеты к построению индекса затрат на 1 рубль продаж

Доходы организации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом увеличились на 494704 тыс.рублей. Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж (99,38% в прошлом году и 99,25% в отчетном году). На втором месте стоят прочие доходы (0,5% в прошлом году и 0,32 % в отчетном году). Удельный вес прочих доходов вырос на 0,18%.

Расходы организации увеличились на 422947 тыс.рублей. Наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость продукции (67,61% в прошлом году и 65,97% в отчетном году). Далее стоят коммерческие расходы (9,5% в прошлом году и 15,61% в отчетном году). Остальные расходы еще менее значительны.

Используя данные формы № 2, можно оценить состав и динамику элементов формирования прибыли от продаж и чистой (нераспределенной) прибыли, т.е. конечные финансовые результаты деятельности организации. Как свидетельствует информация таблицы 8, выручка от продажи продукции является основным источником доходов ОАО "Ххх". В отчетном году выручка от продаж уменьшилась по структуре на 0,14%. Одновременно с ростом выручки наблюдается увеличение показателя себестоимости по структуре на 1,64%.

Превышение роста выручки от продаж над показателем себестоимости повлияло на разницу между доходами и расходами - она увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 480870 тыс. руб.

Таблица 9

Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия. Показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств организации, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.

В отчетном периоде произошло увеличение общей суммы балансовой прибыли на 346927 тыс.рублей. Данное увеличение прибыли является результатом роста таких ее составляющих, как прибыль от продаж, прибыль от прочих операций в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом снизилась.

В отчетном году наблюдается снижение текущего налога прибыль, что увеличило чистую прибыль на 22362 тыс. рублей. За счет изменения прибыли до налогообложения чистая прибыль выросла на 67887 тыс. руб. В результате предприятие получило увеличение суммы чистой прибыли отчетного года на 90249 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом.

Таблица 10

Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж

Поскольку главную часть прибыли до налогообложения составляет прибыль от основной деятельности, то ее подвергают особому анализу. Изменение прибыли от продаж зависит от многих факторов. Мы же ограничимся наиболее существенными из них.

Прибыль предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 89411 тыс.рублей. На динамику суммы прибыли могли оказать влияние следующие факторы:

- изменение объема продаж продукции ...........