13
БЕЛОРУССКИЙ ГСОУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
На тему:
«Анализ технико-экономический показателей СП “Гуд Найт” ООО»
МИНСК, 2008
1. Характеристика предприятия и выпускаемой продукции
Белорусско-германское СП “Гуд Найт” ООО занимается производством матрацев и ортопедических кроватных решеток собственного производства. Форма собственности -- частная. Основной вид деятельности -- производственная деятельность.
Учредители СП “Гуд Найт” -- физические лица.
Адрес: 220056 г. Минск пр. Независимости, 196 (левое крыло)
Государственная регистрация № 2587 от «25» мая 2001 г.
Общереспубликанская регистрация № 2587 от «25» мая 2001 г.
Компания «Гуд Найт» предлагает матрацы и ортопедические кроватные решетки собственного производства.
Медицинское назначение решеток кроватных ортопедических и разрешение к применению в медицинской практике на территории Республики Беларусь подтверждается регистрационным удостоверением Министерства Здравоохранения Республики Беларусь № ИМ-7. 2908 от 02.04.2002г
Используя немецкие технологии, комплектующие и оборудование, предприятие достигло производства продукции, соответствующей всем европейским, российским и белорусским стандартам качества, что подтверждается наличием сертификатов.
Сырьевая база производства на 100% обеспечивается единым поставщиком в соответствии с единым технологическим замыслом, что повышает надежность готовой продукции.
Объем выпуска готовой продукции --2 000 штук в 2008 году на общую сумму 200 млн. рублей в год на основе дейст-вующих и проектируемых производственных мощностей.
Рынком сбыта готовой продукции являются население г. Минска и Минской области с уровнем дохо-дов средним и выше среднего.
Персонал фирмы состоит из высококвалифицированных спе-циалистов. Общая численность работающих -- 28 человек в 2008 году.
Руководство предприятия проводит политику совершенствования технологий, расширения рынков реализации продукции и делового подхода к своим клиентам с выполнением всех взятых на себя обязательств.
Конкурентоспособность фирмы обеспечивается низкими внутрипроизводственными издержками вследствие обеспечения сквозно-го технологического процесса, а также эксклюзивным качеством го-товой продукции.
СП “ГУД НАЙТ” является юридическим лицом, созданным в соответствии с законами Республики Беларусь «Об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью». «О предприятиях в Республике Беларусь». «Об иностранных инвестициях на территории Республики Беларусь» и другими законодательными актами Республики Беларусь.
Характеристики продукции СП «Гуд Найт».
Матрацы из натурального латекса и ортопедические кроватные решетки -- одна из относительных новинок белорусского рынка, сразу завое-вавшая большую популярность среди бизнесменов и наиболее обес-печенного населения города.
Продукция, выпускаемая СП «Гуд Найт» включает в себя все виды матрацев из латекса и ортопедических кроватных решеток, изготавливаемых и монтируемых на за-каз.
Номенклатура продукции: матрацы с пружинным блоком типа «Боннель» (4 вида), матрацы с блоком независимых пружин (3 вида), матрацы из натурального латекса (3 вида), ортопедические кроватные решетки (3 вида).
Разнообразие ассортимента дополняется также разнообразием изготовления этих изделий в зависимости от заказа конкретно-го потребителя (рисунок 1).
13
Рисунок 1 - Классификация ассортимента изделий
Многообразие выбора и удовлетворения желаний заказчика предопределяется 13 видами изделий.
Оборудование и технология производства является на настоящий момент самой прогрессивной в мире и не имеет аналогов на региональном рынке республики. Поставщик и производитель оборудования -- фирма SCHUCO International (Германия), кото-рая занимается крупно-масштабными разработками в этой области уже более 40 лет и сейчас является общепризнанным мировым лиде-ром на рынке технологий и оборудования для изготовления мебели.
Продукция СП «Гуд Найт» изготавливается на основе профи-ля, прошедшего сертификацию по европейскому стандарту (единст-венный подобный факт на местном рынке), что гарантирует экс-клюзивное, не доступное остальным субъектам местного рынка, качество готовых изделий по следующим позициям (рисунок 2)
13
Рисунок 2 - Позиции качества продукции
Важной особенностью сотрудничества с фирмой SCHUCO International является неразрывная связь поставок из единого источ-ника не только полного комплекта материалов, но и абсолютно всех комплектующих изделий и расходных материалов. Оборудова-ние, ориентированное только на строго определенные, очень высо-кие стандарты исходного материала, гарантировано от использования не качественного сырья со стороны, благодаря чему обеспечивается исключительное качество готовых изделий.
В связи с этим положительный эффект бизнеса достигается по следующим позициям:
а) СП “Гуд Найт” фактически стал удаленным технологиче-ским участком немецкой фирмы-производителя (которая уже имеет 12,5 тыс. таких участков по всему миру), что гарантирует единство технологии и всего производственного замысла в целом;
б) происходит значительная экономия транспортных издержек(100--200%) по сравнению с другими фирмами, вовлеченными в рас-сматриваемую сферу деятельности, и имеющими до 40 поставщиков;
в) заимствование прогрессивной технологии не только производ-ства, но и складирования, когда сырье закупается не впрок, а под конкретный заказ. Как следствие, сокращаются и таможенные рас-ходы, производственные запасы и незавершенное производство.
На основании фактов, изложенных выше, про-дукция предприятия СП “Гуд Найт” обладает самыми высокими на мест-ном рынке характеристиками качества, а относительно низкая себе-стоимость продукции (благодаря значительному снижению внутрипроизводственных издержек) позволит установить отпускные цены на 15--20% ниже среднерыночных. Как следует из анализа рынка сбыта продукции, только такое сочетание качественных и стои-мостных характеристик продукции позволит новому субъекту рынка обеспечить себе гарантированный сбыт.
Существующий разброс цен на матрацы и ортопедические решетки --от 80 дол. до 300 дол. Точно так же велики качественные различия между продукцией разных фирм и условиями заказов. Для того, чтобы конкурировать с минимальной ценой 80 дол., СП “Гуд Найт” установила минимальную отпускную цену (наиболее простой вариант заказа) -- не более 60 дол. А средняя отпускная цена 1 условной единицы продукции составит 67 дол., что существенно ниже принятой практики. Данная цена позволяет предприятию работать с рентабельностью не менее 30%, следовательно, экономически обоснована.
Таким образом, маркетинговой стратегией СП “Гуд Найт” явля-ется ценовая конкуренция при обеспечении эксклюзивного каче-ства изделий. В связи с этим фирма занимает плани-руемую нишу на региональном рынке (20%), и закрепилась на ней, обеспечив себе стабильный гарантированный сбыт.
2. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия (с 2005 по 2007 года)
Для того, чтобы оценить хозяйственную деятельность предприятия, рассмотрим таблицу 1.
Таблица 2.1 - Основные показатели хозяйственной деятельности СП «Гуд Найт»
|
|
Наименование показателей
|
|
|
|
Абсолютное отклонение
|
Темп
роста, %
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста,%
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста, %
|
|
|
|
2005 г.
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2005-2004
|
2006-2005
|
2007-2006
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
1. Объем произведенной продукции, млн. руб.
|
130
|
145
|
200
|
15
|
112
|
55
|
138
|
70
|
154
|
|
|
2. Среднегодовая стоимость ОФ млн. руб.
|
68
|
73
|
88
|
5
|
107
|
15
|
121
|
20
|
129
|
|
|
3. Остаточная стоимость ОФ, млн. руб.:
|
34
|
39
|
45
|
5
|
110
|
6
|
115
|
11
|
132
|
|
|
4. Сумма износа, млн. руб. (п.2-п.3)
|
34
|
34
|
43
|
0
|
100
|
9
|
126
|
9
|
126
|
|
|
5. Процент износа, % (п.4:п.2)*100
|
50
|
47
|
49
|
-3
|
94
|
2
|
104
|
-1
|
98
|
|
|
6. Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн. руб.:
|
53
|
64
|
78
|
11
|
120
|
14
|
122
|
25
|
147
|
|
|
7. Себестоимость продукции, млн.руб.:
|
98
|
109
|
133
|
11
|
112
|
24
|
122
|
35
|
146
|
|
|
8. Прибыль балансовая млн. руб.:
|
24
|
27,2
|
40,2
|
3,2
|
113
|
13
|
148
|
16,2
|
156
|
|
|
8.1 Прибыль от реализации, млн.руб.:
|
24,6
|
27
|
40
|
2,6
|
111
|
13
|
147
|
15,4
|
154
|
|
|
Продолжение таблицы 1
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
-в % к объему произведенной продукции
|
17
|
18
|
20
|
1
|
106
|
2
|
111
|
3
|
118
|
|
|
8.2 Операционные финансовые результаты, тыс. руб.
|
0
|
0,15
|
0,15
|
0,15
|
3
|
0,15
|
-
|
0,15
|
-
|
|
|
8.3 Внереализационные фин-вые результаты, млн. руб.
|
0
|
0,1
|
0,1
|
98
|
-4
|
0,1
|
-
|
0,94
|
-
|
|
|
8.4 Удельный вес прибыли от реализации продукции в балансовой прибыли, в долях (п.8.1:п.8)
|
1
|
0,99
|
0,99
|
-0,01
|
99
|
-
|
100
|
-0,01
|
99
|
|
|
9. Рентабельность продукции, % (п.8.1:п.7)
|
30
|
31
|
33
|
1
|
103
|
2
|
106
|
3
|
110
|
|
|
10. Рентабельность продаж, % (п.8:п.1)
|
18
|
19
|
20
|
1
|
103
|
1
|
103
|
2
|
2
|
|
|
11. Рентабельность произв-ва, %
(п.8:(п.2+п.4)
|
20
|
21
|
22
|
-
|
1,1
|
-
|
1,1
|
-
|
1,2
|
|
|
12.Количество дней отработанных 1 рабочим, дн.
|
252
|
250
|
253
|
-2
|
-
|
3
|
|
1
|
-
|
|
|
13. Средняя продолжительность рабочего дня
|
7,9
|
7,8
|
7,9
|
-0,1
|
-
|
0,1
|
|
0
|
-
|
|
|
14. Среднесписочная численность работников всего, чел.
|
25
|
25
|
28
|
0
|
0
|
3
|
112
|
3
|
112
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
15. Среднегодовая выработка на 1 работника, млн. руб./год. (п1:п14)
|
116
|
119
|
128,2
|
3
|
103
|
9,2
|
108
|
12,2
|
110
|
|
|
16. Фондоотдача, руб. (п.1:п.2)
|
1,5
|
1,5
|
1,4
|
0
|
0
|
-0,1
|
93
|
-0,1
|
93
|
|
|
17. Коэфф-т оборачиваемости оборотных средств (п.1:п.4)
|
12,1
|
7,1
|
5,2
|
-5
|
59
|
1,9
|
73
|
-7,1
|
43
|
|
|
18. Длительность 1 оборота
|
35
|
33,6
|
33
|
-1,4
|
-
|
-0,6
|
-
|
-2
|
-
|
|
|
Проанализируем изменение объема произведенной продукции.
Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что наблюдается рост объема произведенной продукции за анализируемый период. Проведем факторный анализ и определим, за счет изменения каких показателей произошел рост произведенной продукции.
Исходная факторная модель: ТП=Чгр*Дг*tg*Вч
Таблица 2
Исходные данные для анализа объема товарной продукции
|
|
Показатель
|
Обозначение
|
2006 г.
|
2007 г.
|
Абсолютное отклонение
|
Выполнение плана, %
|
|
|
1. Товарная продукция, тыс. р
|
ТП
|
145 031
|
200 093
|
55 062
|
138
|
|
|
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.
|
Чгр
|
25
|
28
|
3
|
112
|
|
|
3. Отработано всеми рабочими за год, дней
|
Дг
|
250
|
252
|
2
|
101
|
|
|
7. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
|
Tg
|
7,8
|
7,9
|
0,1
|
101
|
|
|
8. Среднегодовая выработка продукции одним рабочим
|
Вч
|
119
|
128,2
|
9,2
|
107
|
|
|
Долевое участие факторов отражено на рисунке 2.3.
Рисунок 3 - Факторы, влияющие на товарную продукцию
Влияние факторов производим в таблице 3.
Таблица 3
Расчет влияния факторов на изменение объема товарной продукции способом цепных подстановок
|
|
Факторы изменения объема товарной продукции
|
Алгоритм расчета
|
Цифровой расчет
|
Результат расчета,
тыс. руб
|
|
|
Объем товарной прод-ции за 2004 г.
|
ТПпл=Чгрпл*Дгпл*tgпл*Вчпл
|
25*6250*7,8*119
|
145 031
|
|
|
Первый условный показатель объема тов. продукции
|
ТПусл1=Чгрф*Дгпл*tgпл*Вчпл
|
28*6250*7,8*119
|
162 435
|
|
|
Второй условный показатель объема тов. продукции
|
Чгрф*Дгф*tgпл*Вчпл
|
28*7056*7,8*119
|
183 383
|
|
|
Третий условный показатель объема тов. продукции
|
Чгрпл*Дгпл*tgф*Вчпл
|
28*7056*7,9*119
|
185 733
|
|
|
Фактический объем тов. продукции
|
Чгрф*Дгф*tgф*Вчф
|
28*7056*7,9*12,2
|
200 093
|
|
|
Среднегодовая численность рабочих (Чгр)
|
?ТПЧгр=ТПусл1-ТПпл
|
162 435-145 031
|
17 404
|
|
|
Кол-во отработанных дней одним рабочим за год (Дг)
|
?ТПДг=ТПусл2-ТПусл1
|
183 383-162 435
|
20 948
|
|
|
Средняя продолжит. рабочего дня (tg)
|
?ТПtg=ТПусл3-ТПусл2
|
185 734-183 383
|
2 351
|
|
|
Среднегодовая выработка (Вч)
|
?ТПвч=ТПф-ТПусл3
|
200 093-185 734
|
14 359
|
|
|
Итого:
|
|
|
55 062
|
|
|
Объем товарной продукции в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличился на 55062 тыс.руб. (200 093 - 145 031), в том числе за счет увеличения среднегодовой численности рабочих на 17 404 тыс.руб., количества отработанных дней одним рабочим за год на 20 948 тыс.руб., среднегодовой выработки на 14 359 тыс. руб. и за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 2 351 тыс.руб.
Проанализируем изменение рентабельности продукции.
По данным таблицы 1 видно, что темп роста прибыли от реализации продукции выше темпа роста себестоимости продукции на 1,8%. Анализируя рентабельность продаж можно сказать, что темп роста балансовой прибыли выше темпов роста товарной продукции на 1,2%, а если рассматривать рентабельность производства, то видно, что темп роста балансовой прибыли выше темпа роста среднегодовой стоимости основных фондов.
Изменение основных показателей изобразим на графике (рисунок 4)
Рисунок 4 - Изменение основных показателей
Анализ изменения прибыли показал, что наблюдается рост балансовой прибыли за 2007г. на 14,2 млн. или 149%, за счет прибыли от реализации продукции, которая составляет почти 100% балансовой прибыли. Проведем факторный анализ изменения прибыли за счет изменения цены реализации и количества реализованной продукции с помощью приема абсолютных разниц (таблица 4).
Исходная модель ,
где - объем реализованной продукции в натуральном выражении;
- цена реализации единицы продукции;
- себестоимость единицы продукции.
Таблица 4
Расчет влияния факторов на изменение объема прибыли методом абсолютных разниц
|
|
Факторы изменения объёма произв-ва продукции
|
Алгоритм расчёта
|
Цифровой расчёт
|
Результат расчёта, руб.
|
|
|
Количество реализованной продукции
|
|
(2000-1800)(187-150)
|
7 400
|
|
|
Средняя цена реализации единицы продукции
|
|
2000*(200-187)
|
26 000
|
|
|
Средняя себестоимость единицы продукции
|
|
-2000*(160-150)
|
-20000
|
|
|
Итого
|
|
7400+26000-20000
|
13 400
|
|
|
Проверка
|
|
40 000-26 600
|
13 400
|
|
|
Прибыль от реализации в 2007 году больше прибыли 2006 г. на 13,4 млн р. за счет увеличения реализованной продукции на 7,4 млн р. и средней цены реализации продукции на 26 млн р.
Среднесписочная численность увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 3 человека и составила 28 человек. Это свидетельствует о повышении производительности труда, так как объем производства вырос. Средняя заработная плата за декабрь 2006 года составила 309673 рубля, что выше уровня соответствующего периода прошлого года на 60773 рубля. Темпы роста заработной платы не превышают темпов роста объема производства, что делает повышение заработной платы экономически обоснованным.
ЛИТЕРАТУРА
1. Ноздрева Р.Б., Крылова Г.Д. Маркетинг: практикум и учебно-методический комплекс по маркетингу. - М.: Юрист, 2000. - 139 с.
2. Внутренняя отчетность СП «Гуд Найт» ООО 2005, 2006, 200777.
3. Старова А.Е. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Мн: РИВШ, 2007 г.
|
