Денежные расчёты - дипломная работа

ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЁТЫ

Содержание

Введение

1. Принципы организации денежных расчетов в Российской Федерации

1.1. Порядок осуществления безналичных расчетов в РФ

1.2. Организация валютных операций в России

1.3. Порядок проведения кассовых операций

2. Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах

2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Благодарненский мукомольный завод»

2.2. Цели и задачи учета денежных средств

2.3. Учет кассовых операций

2.4. Учет денежных средств на расчетных счетах

2.5. Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах в банках

2.6. Учет операций по валютным счетам организаций в банках

2.7. Отчетность о движении денежных средств: российский и международный аспекты

3. Аудит операций с денежными средствами

3.1. Организация аудиторской проверки операций с денежными средствами

3.2. Аудит учета денежных средств в кассах организации

3.3. Аудит операций по движению денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках

4. Автоматизация бухгалтерского учета как направление рационализации бухгалтерского учета в ОАО «Благодарненский мукомольный завод»

Заключение

Список использованных источников информации

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной дипломной работы состоит в том, что денежные средства характеризуют начальную и конечную ста-дии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предприни-мательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одна из важнейших характерис-тик его финансового положения.

Денежные средства предприятий представляют собой совокуп-ность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, ва-лютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных ак-кредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Поскольку денежные средства выступают в качестве посред-ника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормально-го кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выпол-нять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных опе-раций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета де-нежных средств, расчетных и кредитных операций.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

- точный, полный и своевременный учет денежных средств и операций по их движению;

- контроль за наличием денежных средств и денежных доку-ментов, их сохранностью и целевым использованием;

- контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

- выявление возможностей более рационального использова-ния денежных средств.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т. е. немедлен-ной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежес-пособность предприятия. Для определения ее уровня объем денеж-ных средств сопоставляется с размером текущих обязательств пред-приятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для рас-четов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако вся-кие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, или к снижению их использования, в условиях инф-ляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Поэтому искусство управления денежными потоками заклю-чается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному пла-тежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось по-ступление денег от покупателей и других дебиторов при сохране-нии необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возмож-ность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появ-ляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омерт-вления.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, кон-троля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособно-сти предприятия.

Основная цель дипломной работы - изучить методы управления денежными потоками, принципы организации денежных расчетов в РФ, организацию учета и особенности аудита операций с денежными средствами.

Предметом исследования данной дипломной работы является порядок учет и организация аудиторской проверки денежных потоков в организациях.

Объектом исследования дипломной работы является Открытое акционерное общество «Благодарненский мукомольный завод». Органы управления Общества: общее собрание акционеров, Совет директоров и Генеральный директор.